中國中信股份有限公司二零二零年半年度報告

114 截至二零二零年六月三十日止六個月 中信股份 二零二零年半年度報告 財務報告附註 29 金融風險管理及公允價值 （續） (e) 公允價值 (i) 以公允價值計量的金融工具 下表按《香港財務報告準則第 13 號公允價值計量》中公允價值三個層級列示了以公允價值計量的金 融資產工具於資產負債表日的賬面價值。公允價值計量中的層級取決於對計量整體具有重大意義 的最低層級的輸入值。三個層級的定義如下： – 第 1 層級（最高級）：相同金融工具在類似活躍市場的報價； – 第 2 層級：類似金融工具在活躍市場的報價，或直接或間接可觀察到的、除市場報價以外的 有關金融工具的輸入值； – 第 3 層級（最低級）：以可觀察到的市場資料以外的變數為基礎確定的金融工具的輸入值。 金融資產和金融負債的公允價值是根據以下方式確定： – 擁有標準條款並在活躍市場交易的金融資產和金融負債，其公允價值是參考市場標價的買 入、賣出價分別確定。 – 不在活躍市場交易的金融資產和金融負債，其公允價值是根據公認定價模型或採用對類似工 具可觀察的當前市場標價根據折現現金流分析而確定。如不存在對類似工具可觀察的市場交 易標價，則使用交易對手詢價進行估值，且管理層對此價格進行了分析。對於非期權類的衍 生金融工具，其公允價值利用工具期限內適用的收益率曲線按折現現金流分析來確定；對於 期權類的衍生金融工具，其公允價值則利用期權定價模型來確定。